Ko'pincha buxgalterlar daromad solig'i bo'yicha foizlarni soliq va buxgalteriyada aks ettirish muammosiga duch kelishadi. Ushbu turdagi xarajatlar o'ziga xosdir va soliqlarni hisoblashda hisobga olinmaydi. Shu bilan birga, bu soliqqa tortishdan oldin foyda kabi parametrga jiddiy ta'sir qiladi.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 2-bandini tekshiring, unda daromad solig'i bo'yicha jarimalar soliq solinadigan bazani kamaytiradigan va soliq hisobiga kiritilgan xarajatlar sifatida qabul qilinishi mumkin emas. Buxgalteriya hisobida jarimalarni hisoblash 68-sonli "Soliqlar va yig'imlarni hisoblash" schyotining kreditida aks ettiriladi, debet esa jarima miqdori va korxonada hisobotlarni to'ldirish bo'yicha qabul qilingan qoidalarga bog'liq.
2-qadam
Daromad solig'i bo'yicha foizlarni 99 "Foyda va zararlar" schyoti debetida aks ettiring. Ushbu operatsiya ushbu hisobvarag'iga soliq sanktsiyalarini belgilaydigan Hisob rejasini qo'llash bo'yicha ko'rsatmalar bilan belgilanadi. Shu bilan birga, bir qator mutaxassislar ushbu turdagi xarajatlarni shartnoma shartlarini buzganlik uchun jarimaga tortish va PBU 10/99 «Korxona xarajatlari» 11-bandiga muvofiq 91.2 «Boshqa xarajatlar» schyotining debeti bo'yicha undirish kerak deb hisoblaydilar.”. Shu bilan birga, PBU 18/02 "Daromad solig'i hisob-kitoblarini hisobga olish" qoidalariga muvofiq doimiy soliq majburiyati shakllantiriladi.
3-qadam
Soliqqa qadar foydani 2-raqam ko'rinishidagi daromadlar to'g'risidagi hisobotda tahlil qiling. Ushbu parametr sizga daromad solig'i bo'yicha foizlarni kiritish qayerda foydali ekanligini aniqlashga imkon beradi. Agar siz 99 "Foyda va zararlar" hisobvarag'idan foydalansangiz, unda bu summa soliq to'lashdan oldingi foyda miqdoriga ta'sir qilmaydi. Agar jarimalar 91.2-schyotning debetiga taalluqli bo'lsa, unda ular soliq oldidan foydani kamaytiradi. Shu bilan birga, ishlatilgan hisobdan qat'i nazar, sof foyda miqdori o'zgarishsiz qoladi.
4-qadam
Daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyaga tushuntirish xati bilan foizlar miqdori to'g'risidagi ma'lumotlarni oshkor qiling. Haqiqat shundaki, agar jarima miqdori sezilarli bo'lsa, u soliqqa tortilgunga qadar foyda va natijada korxonaning moliyaviy tahliliga sezilarli ta'sir qiladi. Ushbu talab PBU 4/99 "moliyaviy hisobotlari" ning 11-bandi bilan belgilanadi.
