Daromad solig'i - bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (25-modda) va qonun hujjatlariga muvofiq barcha mulk shaklidagi tashkilotlar tomonidan olinadigan to'g'ridan-to'g'ri soliq. 2011 yil uchun amaldagi stavka soliq bazasining 20 foizini tashkil etadi. Buxgalteriyada soliqni aks ettirish tartibi PBU 18/02 "Daromad solig'i hisob-kitoblarini hisobga olish" da tavsiflangan. Daromad solig'i soliqni hisobga olish qoidalariga muvofiq olinadi va faqat bu kabi hisob-kitoblarning natijalari buxgalteriyada aks ettiriladi.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Korxonaning buxgalteriya foydasini hisoblang. Kompaniyaning soliq solinadigan foydasini hisoblang - daromadlar to'g'risidagi hisobotda buxgalteriya hisob-kitoblariga kerakli o'zgartirishlarni kiriting. Shartli daromadlar / xarajatlar, vaqtinchalik farqlar, kechiktirilgan soliq aktivlari va kechiktirilgan soliq majburiyatlarini hisoblang - bularning barchasi buxgalteriya hisobi va daromad solig'i bo'yicha hisobot uchun zarur.
2-qadam
"Shartli daromad / xarajatlar" subschyotining 99-schyotining debetida va "Daromad solig'i" subschyotining 68-schyotining krediti bo'yicha shartli daromadlar / xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiring. Buning uchun buxgalteriya hisobidan olingan foydani daromad solig'i stavkasiga ko'paytiring. Masalan, buxgalteriya foydasi 120 000 rubl, daromad solig'i stavkasi 20%. Keyin, buxgalteriya yozuvlari: Dt 99 - Kt 68 - 24000 rubl.
3-qadam
Doimiy soliq majburiyatlari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiring. Ushbu nashrda siz buxgalteriya hisobi va soliq hisobida foyda hisoblashdagi mavjud farqlardan kelib chiqadigan farqlarni aks ettiradi. Masalan, buxgalteriya hisobida siz xarajatlar bo'yicha standartni 10000 rublga oshirdingiz. Keyin doimiy soliq majburiyati = 10,000 * 0, 2 = 2000 rubl.
4-qadam
Debet 09 uchun "Kechiktirilgan soliq aktivi" va "Daromad solig'i" subhesabining 68-krediti buxgalteriya hisobida hisobga olinadigan xarajatlarni aks ettiradi, ammo soliq soliq bazasini kamaytirish uchun kelgusi davrlarda aks ettiriladi. Masalan: siz buxgalteriya hisobi davrida soliq hisobi normalaridan ko'proq 7000 rubl miqdorida amortizatsiya hisobladingiz. Ammo soliqqa tortiladigan foydani kamaytirish uchun ushbu xarajatlar siz keyingi soliq davrlarida hisobga olinadi. Shuning uchun, kechiktirilgan soliq aktivini hisoblang: 7000 * 0, 2 = 1400 p.
5-qadam
"Daromad solig'i" sub-schyotining debetida 68 va "Kechiktirilgan soliq majburiyati" kreditining 77-qismida soliq bazasini kamaytirish va soliqni ko'paytirish uchun kelgusi davrlarda soliq hisobida hisobga olinadigan soliq majburiyatlari aks ettiriladi. Masalan, buxgalteriya hisobi va soliq foydasini hisoblashda sizda vaqtinchalik farq bor: daromad hisobga olinadi, ammo soliq hisobida emas, u kelgusi davrda hisobga olinadi. Shuning uchun bunday vaqtinchalik farqning miqdori, masalan, 15000 rubl, soliq stavkasi bilan ko'paytiriladi va biz kechiktirilgan soliq majburiyatini olamiz: 15000 * 0, 2 = 3000 rubl.
6-qadam
Yuqoridagi postlar natijasida hisobotlarni yarating. Kredit uchun 68 "Soliqlar va yig'imlarni hisoblash" natijasiga erishasiz: 24,000 +2000 +1400 - 3000 = 24,400 rubl. - Bu byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq. Agar sizda daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari bo'lgan bo'lsa, unda ular 68-schyotning debetida aks ettirilishi va daromad solig'i uchun to'lanadigan summani kamaytirishi kerak. Agar sizga byudjet qarzdorligi bo'lsa, xuddi shunday bo'ladi. 99-schyotning debetida "Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot" ning 150-qatoriga kiritilishi kerak bo'lgan summa aks ettiriladi: 24000 + 2000 = 26000 rubl. Bu "Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot" da aks ettirilgan kompaniya / tashkilotning sof foydasini kamaytiradigan soliq miqdori. Buxgalteriya balansining 1-qismida "Uzoq muddatli aktivlar" qatorida kechiktirilgan soliq aktivi summasi aks ettiriladi - 09-schyotning debetidagi jami. Masalan, bu 1400 rubl. Va nihoyat, 5-bo'limda balans majburiyatlari 77-ssuda hisobvarag'i - 3000r summasini aks ettiring. Daromad solig'ini buxgalteriyada aks ettirish tugallangan deb hisoblanishi mumkin.
