Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish tashkilotlarda PBU 18/02 normalariga muvofiq amalga oshirilishi kerak. Shu bilan birga, ushbu soliq uchun byudjetga ortiqcha to'lovni hisobga olishda aks ettirish xususiyatlari mavjud.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Daromad solig'i bo'yicha byudjet bilan hisoblash uchun operatsiyalarni hisobga olishda quyidagilarni amalga oshiring: - 68-schyotning debeti ("Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" sub-schyoti), 51-"Hisob-kitob schyoti" schyotining krediti - daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari byudjetga o'tkaziladi; - 99 "Foyda va zararlar" schyotining debeti, 68-schyotning krediti ("Soliq hisob-kitoblari" sub-schyoti) - shartli soliq xarajatlari aks ettiriladi.
2-qadam
Hisobot davri tugaganidan keyin umumiy soliq miqdorini aniqlang. Natijada ortiqcha to'lov amalga oshirilgan taqdirda, ushbu summani 09 "Kechiktirilgan soliq majburiyatlari" hisobvarag'ida aks ettiring. Buning uchun ushbu hisob raqamiga "Byudjetga ortiqcha to'langan foyda solig'i" subkontajini oching.
3-qadam
Soliqni ortiqcha to'lash miqdorini quyidagi buxgalteriya yozuvini yozish orqali aks ettiring: - 09-schyotning debeti ("Byudjetga to'lanadigan foyda solig'i" sub-schyoti), 68-schyotning krediti ("Soliq hisob-kitoblari" sub-schyoti) - kechiktirilgan soliq aktivi olingan byudjetga to'lanadigan ortiqcha soliq summasi shaklida hisobga olinadi.
4-qadam
Ortiqcha to'lash summalarini joriy to'lovlar bilan hisobga olishda yozuvni yozish orqali kechiktirilgan soliq aktivini to'lash: - 68-schyotning debeti ("Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" sub-schyoti), 09-"Kechiktirilgan soliq aktivlari" schyotining krediti - soliqning ortiqcha to'lanishi hisobga olinadi. 09-schyotda qayd etilgan summalarni sof foyda (zarar) hisob-kitobiga qo'shmang, chunki byudjetga ortiqcha to'lash faoliyatning moliyaviy natijalarini yoki soliq bazasini shakllantirishga ta'sir qilmaydi. Ularni "Uzoq muddatli aktivlar" qatoridagi balansda aks ettiring.
5-qadam
Tushuntirish yozuviga sof foydani hisoblashda daromadlar to'g'risidagi hisobotda kechiktirilgan soliq aktivlari summasining aks etishi to'g'risida 18/02 PBU 11-bandining qo'llanilmasligi to'g'risidagi bandni kiriting. Bu "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli Federal qonunining 13-moddasi 4-bandiga binoan amalga oshirilishi kerak, unda tashkilotlar buxgalteriya qoidalarining qo'llanilmasligi to'g'risida hisobot berishga majburdirlar. mulk holati va faoliyatining moliyaviy natijalarini ishonchli aks ettirishga imkon beradi.
