Daromad solig'i tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalaridan olinadigan foyda asosida hisoblab chiqiladi va daromad solig'i bo'yicha xarajatlar sifatida aks ettiriladi. Hisobot davri uchun moliyaviy faoliyat to'g'risidagi hisobotda foydaning aks etishi buxgalteriya foydasi deb yuritiladi. Agar biz soliq foydasi va farqlarning hisobot davridagi tashkilotning moliyaviy natijalariga ta'sirini bartaraf qilsak, buxgalteriya foydasi soliqqa tortilgunga qadar foyda bo'ladi.
Bu zarur
Foyda to'g'risidagi ma'lumotlar
Ko'rsatmalar
1-qadam
Soliq va buxgalteriya foydasini aniqlashda nomuvofiqliklar uchun ikkita variant mavjud. Birinchi variant - uzoq vaqt davomida o'zgarmaydigan doimiy farqlar. Doimiy farqlar byudjetga to'lanadigan daromad solig'i bilan o'zaro ta'sir qiladi va soliq solinadigan foydani shakllantirish turiga bog'liq. Ko'pgina hollarda doimiy farqlar soliq foydasini hisoblashda hisobga olinmaydigan daromad yoki xarajatlarning buxgalteriya foydasiga ta'sir qilishi tufayli paydo bo'lishi mumkin.
2-qadam
Ikkinchi variant - vaqt va vaqt farqi tufayli soliq va buxgalteriyada daromadlar va xarajatlarni aks ettirish paytida paydo bo'ladigan vaqtinchalik farqlar. Buxgalteriya hisobi va soliq foydasi o'rtasidagi vaqtinchalik farqlar tufayli, haqiqiy foyda va daromad solig'ining izchilligini ta'minlash zaruriyati paydo bo'ladi. Ya'ni, hisoblashni aks ettirganda, daromad solig'i bo'yicha xarajatlar davrlar bo'yicha taqsimlanishi kerak. Joriy hisobot davrida byudjetga to'lash uchun olinadigan soliq, daromad solig'i bo'yicha boshqa davrdagi xarajatlar bilan bog'liq bo'lishi mumkin.
3-qadam
Amaldagi daromad solig'i 641-sonli "Soliqlar bo'yicha hisob-kitoblar" subhesabining krediti bo'yicha, buxgalteriya hisobida byudjetga soliq to'lash 641-sonli schyotning debetida va "Joriy hisob-kitoblar" schyotining kreditida aks ettiriladi. No 311. Soliq xarajatlari 98-sonli "Daromad solig'i" schyotida hisobga olinadi. Soliq xarajatlari tashkilotning moliyaviy natijalari to'g'risidagi hisobotga kiritilishi 98-schyotning kreditida va schyotning debetida aks ettiriladi. "Moliyaviy natijalar" № 79. Ya'ni, soliqni hisoblash natijasi - bu soliq solinadigan xarajatlarni amaldagi soliqqa teng miqdorda, kechiktirilgan summa bo'yicha tuzatilgan holda aks ettirish. Bundan kelib chiqadiki, daromad solig'i bo'yicha xarajatlar amaldagi soliq minusiga yoki kechiktirilgan soliq qo'shilishiga teng.
4-qadam
Amaldagi daromad solig'i summasini hisoblash 98-sonli schyotning debeti va 641-sonli sub-schyotning kreditida aks ettiriladi. Kechiktirilgan soliq aktivlari dastlab 17-sonli schyotning debetiga va No-schyotning kreditiga o'tkaziladi. 641. Kechiktirilgan soliq bo'yicha birinchi hisob-kitob 98-sonli schyotning debetida va 54-sonli "Kechiktirilgan soliq majburiyatlari" schyotining kreditida qayd etiladi. Davr boshidagi balansdagi kechiktirilgan soliqlar ta'sirini o'zgartiradi. vaqtinchalik farqlar. Dastlabki davrlar bo'yicha kechiktirilgan soliqlar keyinchalik joriy soliq va daromad solig'i bo'yicha xarajatlarni hisoblashda debet qilinadi.
