Daromad solig'i har doim to'g'ridan-to'g'ri soliq deb nomlanadi, chunki u Rossiyada ishlaydigan kompaniya tomonidan olinadigan foydadan olinadi. Ushbu ko'rsatkichni hisoblash uchun soliq bazasi miqdorini va hisobot davri uchun amal qiladigan tarif stavkasini aniqlash kerak.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Hisobot davrida kompaniya tomonidan ishlab chiqarilgan daromadlarni yoki daromad solig'i bo'yicha xarajatlarning (PD) qiymatini hisoblang. U soliq stavkasi bo'yicha buxgalteriya zarari yoki foydasi mahsulotiga teng bo'lishi kerak. O'z navbatida, buxgalteriya foydasi No 2 shakl hisobotida aks ettirilishi kerak, shuningdek 170 va 140 minus 180 satrlari yig'indisiga teng bo'lishi kerak. Shartli daromadning olingan ko'rsatkichini Foyda va zararlar hisobvarag'ining 99 maxsus sub-schyotida aks ettiring.
2-qadam
Doimiy farqlarning yig'indisini hisoblang. Shunga o'xshash miqdor faqat xarajatlar va daromadlar summalarini tan olish sanalari buxgalteriya hisobi va soliq hisobida bir-biriga to'g'ri kelganda va ularning miqdori boshqacha bo'lganda tuzilishi mumkin. Bu ma'lum bir sababga ko'ra shakllanishi mumkin. Masalan, agar xarajatlar buxgalteriyada to'liq tan olinsa.
3-qadam
Hisoblashni amalga oshiring. Buning uchun buxgalteriyada tan olingan xarajatlar qiymatini, soliq hisobida ko'rsatilgan xarajatlarni chiqarib tashlang. Shu tarzda siz doimiy farqlarni olishingiz mumkin bo'ladi. Keyinchalik, olingan qiymatni foyda uchun qo'llaniladigan soliq stavkasi bilan ko'paytiring. Bu sizga Doimiy soliq majburiyati (PSL) qiymatini beradi.
4-qadam
Vaqtinchalik farqlar mahsulotiga teng bo'lgan kechiktirilgan soliq aktivining ko'rsatkichini (qisqartirilgan: SHE) aniqlang, shuningdek, daromad solig'i stavkasi. Shuni yodda tutish kerakki, vaqtinchalik chegirib tashlanadigan farqlar buxgalteriya hisobidagi ba'zi xarajatlar soliqdan ko'ra oldinroq, daromadlar miqdori esa, aksincha, keyinroq tan olinsa.
5-qadam
Soliq solinadigan vaqtinchalik farq soliq stavkasidan kattaroq bo'lgan LEO (soliq muddati kechiktirilgan majburiyat) ni hisoblang. Birinchi qiymat buxgalteriya hisobidagi xarajatlar soliq hisobida tan olingan xarajatlardan kam bo'lganda paydo bo'lishi mumkin. Hisobot davri uchun daromad solig'i miqdorini hisoblang. Buning uchun PNO, UR, ONA, LEO ning hisoblangan qiymatlarini qo'shing.
