Ba'zan, korxonaning xo'jalik faoliyati jarayonida, xaridor jo'natilgan tovarni qaytarib berishda vaziyatlar yuzaga keladi. Tabiiyki, buxgalter ba'zi bir muammolarga duch kelishi mumkin: bu pulni qanday qaytarish kerak, uni buxgalteriyada qanday aks ettirish va QQSni qanday hisoblash kerak?
Ko'rsatmalar
1-qadam
Fuqarolik Kodeksiga muvofiq, xaridor etkazib berish shartnomasi bo'yicha unga yuborilgan molni etkazib beruvchiga qaytarib berishga haqlidir. Ikkinchisi, o'z navbatida, uni qaytarib olishga majburdir. Shuni ta'kidlash kerakki, xaridor bu holda sizning manzilingizga mahsulotni jo'natish uchun yuk xati yozishi kerak, shu bilan birga u ushbu mahsulotlarning qaytarilishi haqida yozib qo'yishi kerak.
2-qadam
Bularning barchasini soliq hisobida qanday aks ettirish mumkin? Agar xaridor QQS to'lovchisi bo'lsa va u ilgari buxgalteriya hisobi uchun qabul qilgan tovarni sizga qaytarib bergan bo'lsa, u holda yangi hisob-fakturani rasmiylashtirishi kerak. Ushbu holatga Rossiya Moliya vazirligi aniqlik kiritdi. Gap shundaki, tovarlarni buxgalteriya hisobiga qabul qilgandan so'ng, xaridor tovarlarni mulkka o'tkazishga roziligini tasdiqlaydi.
3-qadam
Tovarlar sizga qaytarilgandan keyin va hisob-faktura sizning qo'lingizda bo'lsa, siz operatsiyani buxgalteriyada aks ettirishingiz kerak, ya'ni uni har qanday tovar kvitansiyasi kabi ro'yxatdan o'tkazishingiz va uni sotib olish kitobiga yozishingiz kerak.
4-qadam
Soliq kodeksiga muvofiq, etkazib beruvchi tovarlarni qaytarish bilan bog'liq holda buxgalteriya hisobiga o'zgarishlar kiritilgan taqdirda QQS uchun chegirmalarni amalga oshirishi mumkin. Soliq inspektorlarining ta'kidlashicha, chegirma QQS to'langanidan keyingina mumkin, ya'ni agar siz ilgari jo'natilgan mahsulotni etkazib berish bilan bir xil hisobot davrida qaytarib olsangiz, avval siz QQSni to'lashingiz kerak, keyin uni ushlab qolishingiz kerak.
5-qadam
Yuqoridagi barcha operatsiyalar buxgalteriya hisobida quyidagicha aks ettirilishi kerak:
- D45 "Tovarlar jo'natildi" K41 "Tovarlar" - jo'natilgan mahsulot tannarxi hisoblab chiqildi;
- D97 "Ertelenmiş harajatlar" K68 "Soliqlar va yig'imlarni hisoblash" sub-schyoti "Qo'shilgan qiymat solig'i" - jo'natilgan tovarlar uchun olinadigan QQS;
- D41 "Tovarlar" K45 "Tovarlar jo'natildi" - qaytarilgan tovarlarning narxini aks ettiradi;
- D19 "Sotib olingan qimmatliklarga qo'shilgan qiymat solig'i" K97 "Kechiktirilgan xarajatlar" - qaytarilgan tovarlarga QQS summasi aks ettiriladi;
- D68 "Qo'shilgan qiymat solig'i" sub-hisobi, K19 "Sotib olingan qimmatbaho narsalarga qo'shilgan qiymat solig'i" - qaytarilgan tovarlarga QQS summasi chegirma uchun qabul qilinadi.
