Korxonaning moliyaviy barqarorligi, to'lov qobiliyati, ishbilarmonlik faoliyati va uning faoliyati samaradorligini ob'ektiv baholash uchun uning moliyaviy holatini tahlil qilish kerak. U tashkilotga qarz berish, investitsiya istiqbollarini muhokama qilish, kompaniyaga qarshi bankrotlik tartib-taomillarini kiritish masalalarini ko'rib chiqishda amalga oshiriladi.
Moliyaviy tahlil moliyaviy hisobotlar asosida amalga oshiriladi: buxgalteriya balansi (shakl 1), foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot (shakl 2), pul oqimlari to'g'risidagi hisobot (shakl 4), balansga ilova (shakl No 5), tushuntirish xati va boshqa hujjatlar. Uning metodikasi korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tavsiflovchi koeffitsientlarni hisoblashga asoslangan: o'rtacha oylik daromad, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari, aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi, foyda va rentabellik, investitsiya faoliyati.
Avvalo, asosiy ko'rsatkich - hisobot davridagi daromad darajasini ko'rsatadigan va tashkilotning moliyaviy resurslarining umumiy miqdorini belgilaydigan o'rtacha oylik daromad belgilanadi. Qolgan koeffitsientlarning aksariyati uning qiymatiga qarab hisoblab chiqiladi. Kompaniya moliyasining likvidliligining qo'shimcha xarakteristikasi - bu tushumdagi pul mablag'larining ulushi.
Keyin to'lov qobiliyatining darajasi o'rnatiladi, ya'ni korxonaning kreditorlar oldidagi qarzdorligining umumiy holatini belgilaydigan uzoq muddatli va qisqa muddatli majburiyatlar miqdorining o'rtacha oylik daromadga nisbati. Qarzning tarkibi pul koeffitsientini turli xil tarkibiy qismlarga taqsimlash yo'li bilan shakllanadi: bank ssudalari va tashkilotlarga va jismoniy shaxslarga qarzlar bo'yicha qarzlar, soliqlar va byudjetdan tashqari jamg'armalarga, boshqa kreditorlarga to'lovlar balansdagi tegishli qiymatni o'rtacha oylik daromad.
Moliyaviy barqarorlikning muhim koeffitsienti - bu qisqa muddatli majburiyatlarning o'rtacha oylik daromadga nisbati sifatida hisoblangan joriy qarzdorlik ko'rsatkichidir. U kreditorlar oldidagi joriy qarzni to'lash muddatini belgilaydi.
Qisqa muddatli majburiyatlarni joriy aktivlar (joriy likvidlik) bilan qoplash koeffitsienti oxirgi ko'rsatkich bilan chambarchas bog'liq bo'lib, u joriy aktivlar (aktsiyalar, debitorlik qarzlari, pul mablag'lari, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar) qiymatining joriyga nisbati sifatida hisoblanadi. majburiyatlar. Bu tezkor realizatsiya qilinadigan aktivlarga ega bo'lgan kreditorlar oldidagi qarzdorlikning kafolat darajasini tavsiflaydi. Bundan tashqari, moliya-xo’jalik faoliyatini tahlil qilish jarayonida mutloq likvidlik koeffitsienti - qisqa muddatli moliyaviy qo’yilmalar va naqd pullar miqdorining qisqa muddatli majburiyatlarga nisbati hisoblanadi.
Tashkilotning moliyaviy barqarorligi o'z kapitalining aylanmasida, ya'ni kapital va uzoq muddatli aktivlar o'rtasidagi farq, aylanma kapitaldagi o'z kapitalining ulushi (muomaladagi kapitalning ish hajmiga nisbati) bilan tasdiqlanadi. kapital), shuningdek, avtonomiya koeffitsienti - kapitalning uzoq muddatli va joriy aktivlar miqdoriga nisbati.
Tashkilotni aylanma aktivlar bilan ta'minlashga katta ahamiyat beriladi. Moliyaviy holatni tahlil qilishda u joriy aktivlarga qo'yilgan mablag'larning aylanish tezligini tavsiflovchi joriy aktivlarning o'rtacha oylik daromadga nisbati sifatida aniqlanadi. Bundan tashqari, ishlab chiqarish va hisob-kitoblarda aylanma mablag'lar koeffitsienti hisoblanadi.
Korxonaning samarali ishlashi mezonlaridan biri bu rentabellikdir. Barqarorlikni tahlil qilishda kapitalning rentabelligi aniqlanadi (soliq to'lashdan oldin foydani joriy aktivlar miqdoriga bo'lishdan kelib chiqadi) va sotishdan olingan daromad (foyda natijasida daromadga nisbati, natijada qancha rubl foyda olinganligi ko'rsatilgan) daromadlarning 1 rubliga tovar va xizmatlarni sotish).
Bundan tashqari, potentsial investorlar investitsiya faoliyati indikatoriga qiziqish bildirishi mumkin, bu esa uzoq muddatli aktivlarga investitsiyalar miqdorini va uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalarning umumiy qiymatiga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. Bu tashkilotni rivojlantirish strategiyasini, mulkni o'zgartirish va takomillashtirishni tavsiflaydi.
