Ko'pincha, yillik moliyaviy hisobot tasdiqlangandan so'ng, kompaniya o'tgan davrga tegishli daromad yoki xarajatlarni aniqlaydi, bu holda ular tan olinishi va o'tgan yillardagi foyda yoki zarar sifatida aks ettirilishi kerak. Tasdiqlangan yillik hisobvaraqlarga o'zgartirish kiritish mumkin emas.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Agar oldingi davrlarning foydasi joriy davrda yillik hisob-kitoblar tasdiqlangunga qadar aniqlangan bo'lsa, unda hisob-kitoblarga tegishli tuzatishlar o'tgan yilning dekabrida amalga oshirilishi mumkin. Hisobot yilida aniqlangan, o'tgan yillardagi foyda, "Buxgalteriya rejasi" ga binoan, "Boshqa daromadlar" subhesabining krediti bo'yicha hisob-kitoblar schyotlari bilan yozishmalarda aks ettiriladi. 91-schyot bilan bog'liq. joriy hisobot davrida aniqlangan yillar Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan buxgalteriya hisobini yuritish to'g'risidagi nizom asosida boshqa daromadlarning bir qismi sifatida aks ettirilishi kerak.
2-qadam
Boshqa daromadlar miqdori soliq aktivini shakllantirish manbai bo'lgan doimiy farqlar sifatida qaralishi kerak. Xatolarni tuzatish natijasida tan olingan boshqa daromadlarning summalari daromad solig'i bo'yicha joriy va keyingi hisobot davrlarining soliq bazasini hisoblashdan chiqarib tashlanadi. Doimiy soliq aktivlari moliyaviy hisobotda 68-sonli "Soliqlar bo'yicha hisob-kitoblar" schyotining debeti va 99-sonli "Foyda va zararlar" schyotining krediti bo'yicha aks ettirilishi kerak.
3-qadam
Agar o'tgan yillar foydasi qaysi davrga tegishli ekanligini aniqlash imkoni bo'lmasa, u soliqqa tortish uchun operatsion bo'lmagan daromadlar tarkibiga kiritilishi kerak.
4-qadam
Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotning pastki qismida soliq majburiyatlari to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan, shuning uchun siz hisobotni to'ldirish to'g'riligiga e'tibor berishingiz kerak. Amaldagi daromad solig'i hisobotning 150-satrida aks ettiriladi, u soliq deklaratsiyasida tegishli hisobot davri uchun ko'rsatilgan daromad solig'ining umumiy miqdoriga teng bo'lishi kerak. 150-satrda daromad solig'i summasiga qo'shilgan soliq summasi kiritilmasligi kerak.
5-qadam
Hisobot davri foydasiga teng bo'lishi kerak bo'lgan joriy davrning moliyaviy natijasi buzilishining oldini olish uchun o'tgan yillardagi daromad solig'i amaldagi daromad solig'idan keyin daromadlar to'g'risidagi hisobotda alohida satrda aks ettirilishi kerak.
