Naqd pul bu hisob-kitoblarning asosiy vositasi, tashkilotning moliyaviy resurslari va eng likvid aktivlardir. Ularning malakali menejmenti va ularning harakatini tizimli nazorat qilish kompaniya barqarorligini ta'minlaydi.
Naqd pul oqimi - bu korxonaning hisob-kitob hisobvarag'iga pulni qabul qilish va sarflash jarayonlari to'plami. Odatda, umumiy pul oqimi har xil faoliyat turlari oqimlaridan iborat: asosiy (operatsion), investitsiya va moliyaviy, ya'ni naqd pul aylanishi ushbu uch yo'nalishda amalga oshiriladi.
Har bir faoliyatdan kelib chiqadigan pul oqimlari kirish va chiqishga bo'linadi. Asosiy kirish oqimlari uchun:
- tovar va xizmatlarni sotishdan tushadigan mablag'lar;
- boshqa tashkilotlarga berilgan kreditlar bo'yicha foizlar to'lovlaridan tushumlar;
- boshqa korxonalarda qatnashishdan olingan daromad (ustav kapitalidagi ulushlar, aktsiyalar va boshqalar);
- ko'chmas mulk va jihozlarni ijaraga olish uchun ijara haqi;
- boshqa operatsion daromadlar.
Asosiy faoliyatning chiqish oqimlari tarkibiga quyidagilar kiradi:
- etkazib beruvchilar va pudratchilarga to'lovlar;
- ishchilar va xizmatchilarga to'lovlar;
- byudjet va byudjetdan tashqari fondlar bilan hisob-kitoblar;
- kreditlar, obligatsiyalar va boshqalar bo'yicha foizlarni to'lash.
Investitsiyalarning pul oqimi asosiy vositalar va qimmatli qog'ozlarni sotish va sotib olish, boshqa kompaniyalarga moliyaviy investitsiyalar va boshqa tashkilotlarga berilgan kreditlar bo'yicha pullarni qaytarish natijasida hosil bo'ladi.
Moliyaviy faoliyatdan kelib chiqadigan pul oqimi jalb qilingan resurslarning kelib tushishi va sarflanishini aks ettiradi: investorlarning investitsiyalari, bank kreditlari, ya'ni uzoq muddatli va qisqa muddatli majburiyatlar va o'z kapitali bilan bog'liq operatsiyalar. Kiruvchi moliyaviy oqimlar olingan kreditlar, investitsiyalar va sotilgan aktsiyalar uchun mablag'lardan iborat bo'lib, dam olish kunlari qarzlar, veksellar, obligatsiyalar bo'yicha qarzlarni to'lash, aktsiyadorlardan aktsiyalarni sotib olish va dividendlarni to'lash bilan bog'liq.
Naqd pul oqimini tahlil qilish korxona rahbariyati va ta'sischilariga quyidagi ma'lumotlarni taqdim etadi:
- kompaniya asosiy o'sish va aylanma mablag'larni yanada o'sishi va rivojlanishi uchun sotib olish uchun etarli resurslarni oladimi;
- qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini jalb qilish talab etiladimi (bank kreditlari, uchinchi tomon investitsiyalari);
- Tashkilotda yangi ishlab chiqarishni rivojlantirishga qarzlarni yoki sarmoyalarni to'lash uchun etarli miqdordagi bo'sh mablag 'mavjudmi?
Naqd pul oqimlarini tahlil qilish uchun buxgalteriya hisobotiga No4-sonli "Pul oqimlari to'g'risida hisobot" shakli kiritilgan. U kompaniyaning asosiy, investitsiya va moliyaviy faoliyati uchun asosiy tushumlar va to'lovlarni aks ettiradi, ularning orasidagi farq pulning aniq tushishi yoki chiqishi hisoblanadi. Naqd pul oqimining ijobiy yakuniy qiymati korxonaning moliyaviy holatini yaxshi deb tavsiflaydi va salbiy pulni ishlab chiqarishdagi muammolarni anglatadi, bu esa kelajakda tashkilotni bankrotlikka olib kelishi mumkin.
