Yaqinda RuNet-da bank kartalaridan foydalangan holda jismoniy shaxslar o'rtasida har qanday pul o'tkazmalarini amalga oshirishda daromad solig'i yig'ilishi sababli "choy choyidagi bo'ron" avj oldi. Bunga Davlat Dumasining Byudjet va soliqlar qo'mitasi raisining birinchi o'rinbosari I. Guseva tomonidan 2018 yil 29 iyunda qilingan ushbu mish-mishlarning rasmiy ravishda rad etilishi katta darajada yordam berdi. Fuqarolar o'rtasidagi naqd pulsiz barcha to'lovlar soliq organlari e'tiboridan chetda qolishiga ishonish, bu mantiqiy va o'ta beparvo bo'lmaydi.
Jismoniy shaxslar tomonidan kartalararo pul o'tkazmalari xizmati bizning mamlakatimizda bir necha yil oldin paydo bo'lgan va tezda mashhurlikka erisha boshlagan. Markaziy bank ma'lumotlariga ko'ra, so'nggi ikki yil ichida ruslar naqd pulni sezilarli darajada kamroq olishni boshladilar. Shu bilan birga, biz kartalarni nafaqat terminallar yoki Internet-do'konlarda joylashgan chakana savdo tarmog'idagi hisob-kitoblar uchun, balki bir-birimiz bilan har xil moliyaviy munosabatlarni o'rnatishda ham tez-tez ishlatishni boshladik.
Jismoniy shaxslar o'rtasida plastik kartalar yordamida hisob-kitoblarni faol ravishda amalga oshirish - p2p o'tkazmalari yoki kartalarga kartalar deb ataladigan narsa - fiskal organlarning naqd pulsiz o'tkazmalarga bo'lgan qiziqishini kuchayishiga olib keldi va kartalardagi harakatlar ustidan nazoratni kuchaytirdi jismoniy shaxslar.
Bank hisobvaraqlarini kim nazorat qilish huquqiga ega
Naqd pulsiz pul o'tkazmalarini o'tkazishda kredit tashkilotlari o'z mijozlari tomonidan amalga oshirilgan har bir to'lov to'g'risida soliq organlarini xabardor qilishga majbur emaslar. Xuddi shu tarzda, soliq organlari o'z xohishiga ko'ra fuqaro tomonidan soliqqa tortiladigan daromad sifatida olgan bu yoki boshqa summani ko'rib chiqishga haqli emas. Ammo bank tashkilotlari va soliq xizmatlariga muayyan vakolatlar berilganligi ustidan bankirlar yoki soliq organlari nuqtai nazaridan shubhali operatsiyalar mavjud.
1. Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga qarshi kurashish to'g'risidagi qonunga muvofiq, kredit tashkilotlari mijozlarning hisobvaraqlarida paydo bo'ladigan mablag'larning qonuniyligini nazorat qilishi shart. Katta miqdordagi naqd pulni depozitga qo'yish, katta miqdordagi o'tkazma yoki pul mablag'larini muntazam ravishda qabul qilish kabi faktlarni aniqlagan holda, bank hisob egasidan pul manbai to'g'risida ma'lumot talab qilishga haqlidir.
Agar mijoz pul mablag'lari bilan operatsiyalarning qonuniyligini tasdiqlamasa, hisob bloklanishi mumkin. Fiskal organlar ushbu mablag'lar jinoiy yo'l bilan olinmaganligi va noqonuniy tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan daromad emasligiga ishonch hosil qilgunga qadar pul oqimlari harakati to'xtatiladi. Bundan tashqari, banklar Rosinformmonitoringga quyidagi hollarda fuqarolarning hisob raqamlariga tushumlar to'g'risidagi ma'lumotni etkazishlari shart:
- bitim miqdori 600 ming rubldan oshganda;
- agar to'lovlar muntazam xarakterga ega bo'lsa va tushumlar oyiga 100 ming rubldan oshsa;
- mablag'lar ko'chmas mulkni sotishdan 3 million rubldan ortiq miqdorda olingan.
Qonunchilikda kredit tashkilotlari uchun boshqa talablar yo'q (masalan, jismoniy shaxslarning shaxsiy hisobvaraqlaridagi harakatlar to'g'risida Federal Soliq xizmati ma'lumotlarini o'tkazish).
2. Bir bank kartasidan ikkinchisiga pul o'tkazmalari, agar ular taqdim etilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov bo'lmasa, ularning miqdoridan qat'i nazar, shaxsiy daromad solig'i solinmaydi. Ya'ni, jismoniy shaxslarning kartadan kartaga o'tkazmalari farqlanishi kerak. Ularni avtomatik ravishda soliq solinadigan daromad sifatida ko'rib chiqish va kartadan boshqa kartaga o'tkazilgan pul summasidan soliq undirish mumkin emas.
Tranzaktsiyalarning barcha zanjirlarini monitoring qilish Markaziy bank va Federal Soliq xizmati qo'shma platformasida ishlaydigan sun'iy aql yordamida amalga oshiriladi. Nazoratchilar har qanday moliyaviy operatsiyalarni kuzatib borish va ularning fikriga ko'ra shubhali to'lovlarni aniqlash imkoniyatiga ega. Shu bilan birga, soliq organlari banklardan jismoniy shaxsning har qanday hisobvarag'i (bank kartasi, naqd yoki metall hisobvarag'i, depozit va depozit, elektron hamyon va boshqalar) holati to'g'risida so'rashga haqlidir.
Biroq, FTS, agar soliq xizmatlari soliq to'lovchida ba'zi deklaratsiya qilinmagan daromad manbalariga ega ekanligi to'g'risida asosli taxminlarga ega bo'lsa, hisobni tekshirishni boshlashi mumkin. Masalan, ularga uy-joy sotib olish munosabati bilan mol-mulk solig'i imtiyozini talab qiladigan rasmiy daromadlarining ma'lum bir darajasiga ega bo'lmagan fuqaro murojaat qildi. Yoki, soliq organlarining fikriga ko'ra, jismoniy shaxs lizing beruvchidir, ammo olingan daromad to'g'risida soliq idorasiga hisobot bermaydi.
Agar "shaxsiy daromad solig'idan tozalanmagan" deb nomlangan daromad topilsa, fuqaroga nisbatan ma'lum sanktsiyalar qo'llaniladi. Ammo bu shaxsiy daromad solig'ini to'lashning to'g'riligini ushbu shaxsga nisbatan kameral tekshiruvdan o'tkazilgandan keyingina mumkin bo'ladi. Soliq idoralari fuqaroning tushuntirishlarini so'rab, ko'rib chiqib, foyda olish haqiqatan ham sodir bo'lganligini aniqlashlari kerak. Va soliq to'lashdan bo'yin tovlash sudda isbotlanishi kerak.
Shunday qilib, fuqaroning kartochkasida noaniq tushumlar bo'yicha soliqni hisoblash mumkin emas. Ammo ularga nisbatan soliq tekshiruvi o'tkazilgan va ish sudlarga yuborilgan shaxslar, soliq qo'shimcha ravishda undiriladi. Agar soliq to'lovchining aybi isbotlansa, u daromad solig'ini (yashirin daromadning 13%), shuningdek jarimalarni va jarima shaklida to'lanmagan soliq summasining 20 foizini to'lashi kerak.
Nazorat organlari tomonidan nazorat qilinadigan jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar
Avvalo, naqd pulni tez-tez kiritib / olib qo'yadigan hisobvaraqlar soliq tekshiruvidan o'tkazilishi mumkin. Shuningdek, FTS pul o'tkazmasidan qat'i nazar (masalan, ijaraga olingan mulk uchun to'lovlar) bir xil miqdordagi doimiy (kuniga, haftada, oyda va hokazo) tushumlarga qiziqish bildiradi. Agar tashkilot ishchiga ish haqi loyihasi doirasidan tashqari uning joriy hisob raqamidan pul o'tkazsa yoki o'tkazilgan summalarning maqsadini ko'rsatmasa (biznes xarajatlari, sayohat xarajatlari, dividendlar va boshqalar), bu ham sababdir soliq organlari plastik karta egasidan tushuntirishlar so'raydi. FTS shaxsiy xizmatlari uchun kartalar orqali to'lov oladigan, ammo ushbu daromad uchun soliq to'lamaydigan shaxslarga alohida e'tibor qaratadi. Bularga "norasmiy ish" deb nomlangan odamlar kiradi, ya'ni:
- fuqarolik va mehnat shartnomalarini tuzmaydigan frilanserlar va uzoq vaqt ishlaydiganlar;
- ishi hech qanday rasmiylashtirilmagan o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar (repetitorlar, enagalar, hamshiralar, uy bekalari va boshqalar);
- davlat ro'yxatisiz faoliyat yuritadigan kichik tadbirkorlar (uy sharoitida ishlaydigan qandolatchilar, sartaroshlar, kosmetologlar va boshqa davlat xizmatlari sohasi vakillari).
Moliyaviy jihatdan cheklangan fuqarolar (bankrotlar, qarzdorlar, ishsizlar) ham shaxsiy kabinetlarida mablag 'harakati topiladigan soliq organlari nuqtai nazariga kirishadilar.
Bank kartalariga o'tkazmalar oladigan boshqa toifadagi shaxslar ham soliq idoralari tomonidan xolislik ko'rsatishlari mumkin. Masalan,
- har qanday xorijiy aktivlarning egasi;
- chet elda yashaydigan va Rossiya ish beruvchisidan maosh oladigan kishi;
- uy-joy yoki avtomobillar bilan katta bitimlar ishtirokchisi;
- o'z ko'chmas mulkini sotuvchi; uy-joy, garaj va boshqa mol-mulk egasi;
- jismoniy shaxs - Internet-do'kon sotuvchisi;
- joriy hisob raqamini ochmasdan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor;
- sovrin olgan qimor o'yinlari ishtirokchisi;
- lotereya sovrindori;
- sovg'a oluvchi va boshqalar.
Shunday qilib, foyda solig'ini to'lash haqida o'ylash uchun sabab, foydasi soliq solinadigan daromad xususiyatlariga mos keladigan odamlar uchun, shuningdek p2p o'tkazmalarini to'lov xizmati sifatida ishlatadiganlar uchundir. Kartochkalari bo'yicha soliqqa tortilmaydigan daromadlarni (qarzni to'lash, oiladagi to'lov, nafaqalar, stipendiyalar, alimentlar va boshqalar) oladigan oddiy fuqarolar ta'sir qilmaydi. Ammo tekshirish mexanizmi mukammal emas va soliq inspektoridan jismoniy shaxslar o'rtasida deyarli har qanday o'tkazishni hisobga olish talabini olgan taklifnomani olishingiz mumkin. Shu sababli, nafaqat chidamlilik va sabr-toqat bilan, balki olingan pulning daromad emasligini tasdiqlovchi hujjatlar bilan ham zaxiraga arziydi. Ular quyidagilar bo'lishi mumkin:
- IOUlar, agar bu kreditni to'lash bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 808-moddasiga muvofiq miqdori 10 ming rubldan ortiq) moliyaviy munosabatlarni yozma ro'yxatdan o'tkazishni talab qiladi);
- xayriya hujjatlari (ham qarindoshlardan, ham boshqa odamlardan);
- ish beruvchidan ish haqidan tashqari olingan to'lovlar to'g'risidagi guvohnomalar;
- bu qo'shma kichik xarid, shaxsiy xarajatlarni qoplash va h.k. bo'lgan holatlarda tushuntirishlar;
- kompyuter ekranidan skrinshot (shaxsiy buyumlarni savdo saytlari orqali reklama orqali sotishda va boshqalar);
- to'lovning maqsadi to'g'risida to'lovchining tushuntirishlari.
Ayni paytda Markaziy bank va Federal Soliq xizmatining barcha naqd pulsiz hisob-kitoblarni hisobga olish bo'yicha yagona platformasi ishlaydi va soliq paytida yuzaga kelishi mumkin bo'lgan tushunmovchiliklarni oldini olish uchun hisobga olinmagan daromadlarni olgan fuqarolarning faktlarini aniqlash mexanizmi tuzatiladi. auditlar, ikkita asosiy qoidaga rioya qilish kerak.
- Jismoniy shaxsga kartochkaga o'tkazishni amalga oshirayotganda, jo'natuvchi "to'lov maqsadi" maydonida ma'lumotlarni ko'rsatish uchun to'liq javobgarlikni o'z zimmasiga olishi kerak. Aynan u ushbu summaning soliqqa tortilmaydigan daromad deb hisoblanishini yoki shaxsiy daromad solig'ini to'lashning belgilaridan biri bo'lib xizmat qiladi.
- Kartadan olgan pul mablag'larini bankomatdan olib qo'ygan shaxs quyidagi savolga javobni yodda tutishi kerak: «Soliq inspektoriga ushbu kvitansiya manbasi to'g'risida nima deyishim mumkin? Qanday qilib buni hujjatlarda isbotlashga tayyormisiz?"
