Korxonalar o'rtasida hisob-kitoblar naqd pulsiz pul mablag'larini bank hisob raqamlari o'rtasida o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladi. Bu holda hisob-kitob schyotlarini hisobga olish uchun birlamchi buxgalteriya hujjati kompaniyaga ma'lum bir muntazamlik bilan uzatiladigan bank ko'chirmasi hisoblanadi. Ushbu holatdagi barcha harakatlar 51 "Joriy hisob" schyoti yordamida aks ettiriladi.
Bu zarur
bankdan ko'chirma
Ko'rsatmalar
1-qadam
Bank hisobvarag'idan ko'chirma oling. Barcha operatsiyalarni kiruvchi va chiquvchi qismlarga ajrating. Hisobotda aks ettirilgan ayrim moliyaviy operatsiyalarning bajarilishini tasdiqlovchi dastlabki hujjatlarni to'plang.
2-qadam
51-schyotning debeti bo'yicha korxonaning hisob-kitob hisobvarag'iga mablag'lar tushumini aks ettiring. Agar tovarlarni, ishlarni yoki xizmatlarni sotishdan tushum bo'lsa, u holda bu schyot 90 "Sotish" schyoti bilan yozishmalarda bo'ladi. Asosiy vositalarni sotishda, hisobvaraqda pul mablag'larini saqlash uchun foizlar hisoblanganda, 91.1 "Boshqa daromadlar" hisobvarag'ida ssuda ochiladi. Sug'urta mukofotlarini qoplashni, debitorlik qarzlarini to'lashni, shuningdek kontragent korxonalar tomonidan jarima va jarimalarni to'lashni 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'i bo'yicha aks ettiring. 98-schyot krediti bo'yicha kechiktirilgan daromadlarni rasmiylashtirish. 86-schyotda maqsadli moliyalashtirish mablag'larini aks ettirish. Agar byudjetga ortiqcha to'lovni qoplash uchun mablag 'kelib tushgan bo'lsa, u holda 68-sonli "Soliqlar va to'lovlarni hisoblash" schyotiga kredit oching.
3-qadam
Joriy hisobvarag'idan mablag'larning chiqib ketishini 51-schyotning kreditiga joylashtiring. Agar kassani to'ldirish uchun mablag'lar joriy hisobvarag'idan chiqarilgan bo'lsa, u holda 50 "Kassa" hisobvarag'ini debet bilan oching. Pulni chek daftarchalari va akkreditivlarga o'tkazishda 55-sonli "Banklardagi maxsus hisobvaraqlar" schyoti ishlatiladi.
4-qadam
Agar mablag'lar tovarlarga, xizmatlarga va ishlarga haq to'lashga, avans berishga sarflangan bo'lsa yoki bank tomonidan hisob-kitob-kassa xizmatlari uchun olib qo'yilgan bo'lsa, u holda 60-sonli "Ta'minlovchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'ida debet oching. 68-schyot bo'yicha soliq to'lashni va 66 yoki 67-schyotning debeti bo'yicha kreditlarni to'lashni aks ettiring. Agar faoliyat davomida kontragentdan ilgari olingan avansni qaytarish zarur bo'lsa, u holda 62-schyotning schyoti bo'yicha " Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar.
