Eng umumiy ko'rinishida biz soliq solishning ikkita ko'lamini ajratib ko'rsatishimiz mumkin - tekis va progressiv. Ularning asosiy farqlari, afzalliklari qanday va qaysi biri afzalroq?
Soliq solishning bir tekis ko'lami. Afzalliklari va kamchiliklari
Yagona o'lchov shuni anglatadiki, barcha soliq to'lovchilar, qancha daromad olishlaridan qat'i nazar, soliqni bir tekis, bir tekis stavka bo'yicha to'laydilar. Ushbu yondashuv fuqarolarni yuqori daromad olishga undaydi, shuningdek uni yig'ishni soddalashtiradi va ko'paytiradi. Yassi o'lchov Rossiyada qo'llaniladi, bu erda shaxsiy daromad solig'i 13% ni tashkil qiladi.
Rossiyada shaxsiy daromad solig'i stavkasi 2001 yilda 20% dan (30%) 13% gacha pasaytirilgandan so'ng, soliq yig'imlari deyarli 25% ga oshdi.
Shunga qaramay, Rossiyada ilg'or o'lchovni joriy etish yaqinda turli darajalarda tez-tez muhokama qilinmoqda.
Yagona soliq stavkasi tarafdorlari bu mamlakatda iqtisodiy o'sishni rag'batlantiradi, deb hisoblashadi. Shu bilan birga, yagona jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ijtimoiy tabaqalanish darajasini pasaytirishga yordam bermaydi, bu esa ijtimoiy taranglikning kuchayishiga olib keladi.
Progressiv soliq rejimi. Afzalliklari va kamchiliklari
Soliq solishning progressiv ko'lami soliq to'lovchining daromad darajasining o'sishiga qarab soliq stavkalarini oshirish printsipiga asoslanadi. Ushbu modelga ko'ra, boy fuqarolar yuqori soliq stavkasini to'laydilar. Ushbu model ijtimoiy tenglikni oshirishga qaratilgan bo'lib, katta pul ishlab topganlar soliq to'laganidan keyin qashshoqlashmaydi, deb hisoblasa, ikkinchisi soliq to'lash uchun aholining "himoyalanmagan" qatlamlaridan olinadi.
Boshqa tomondan, progressiv o'lchov kamchiliklardan xoli emas. Shunday qilib, ko'p hollarda, fuqarolar ko'proq pul topish uchun rag'batni yo'qotadilar. Masalan, mamlakatda oyiga 100 mingdan ortiq daromadga soliq stavkasi o'rnatilgan - 30%, kam - 10%.
Demak, 100 ming daromadga ega fuqaro 90 ming sof daromad oladi, 120 ming daromad bilan esa atigi 84 ming.
Progressiv stavka ko'pincha daromadlar darajasining pasayishiga va yig'ish stavkalarining pasayishiga olib keladi, chunki ko'plab kompaniyalar ishlab chiqarishni yanada qulay soliq rejimlariga ega mamlakatlarga ko'chirmoqdalar.
2013 yildan buyon Frantsiyada yiliga million evrodan ortiq daromadga ega bo'lgan fuqarolar uchun 75 foiz stavkaning joriy etilishi boy fuqarolarning mamlakatdan katta "qochishiga" sabab bo'ldi.
Bularning barchasi milliy iqtisodiyotning raqobatdoshligiga salbiy ta'sir ko'rsatmoqda.
Dunyoda soliq rejimlarining xususiyatlari
G'arbiy Evropadagi eng yirik mamlakatlarning aksariyati progressiv miqyosni tanladilar. Shunday qilib, Frantsiyada kam daromadli odamlar (yiliga 6 ming evrogacha) umuman soliqdan ozod qilinadilar, 11,9 ming evrogacha ishlaganlar 5,5 foiz stavka bilan to'laydilar; 26,4 ming evrogacha - 14%; 70,8 ming evrogacha - 30%; 150 ming evrogacha - 41%; 1 million evrogacha - 45%.
2013 yildan buyon Frantsiyada yiliga million evrodan ortiq daromadga ega bo'lgan fuqarolar uchun 75 foiz stavkaning joriy etilishi boy fuqarolarning mamlakatdan katta "qochishiga" sabab bo'ldi.
Germaniyada soliqsiz daromad yiliga 8,13 ming evroni tashkil qiladi, 53 ming evrogacha bo'lganlar uchun stavka 14%, 250,7 ming evrogacha - 42%, 250,7 ming evrodan yuqori - 45%.
Buyuk Britaniyada daromad solig'i ham progressiv o'lchovga ega. Soliqsiz yillik daromadning eng yuqori darajasi 9,2 ming funt sterlingni tashkil etadi (taxminan 500 ming rubl). Marjinal daromad solig'i stavkasi 45%.
Xitoyda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ham daromadga bog'liq va 5% dan 45% gacha o'zgarib turadi (oyiga taxminan 430 ming rubl daromad uchun), oyiga 3,5 ming yuandan (taxminan 20 ming rubl) ko'p bo'lmagan soliqqa tortilmaydi.
