Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi har bir shaxs o'z daromadlari to'g'risidagi hisobotni yuritishi shart. Bundan tashqari, uning majburiyatlariga soliqlarni hisoblash va to'lash kiradi, ularning miqdori e'lon qilingan soliq rejimiga bog'liq. Optimal tizimni tanlash uchun siz biznesning qanday ishlashini tushunishingiz kerak. Hisobot tizimi to'g'risida qaror qabul qilishda siz taxmin qilingan daromad miqdori, standart jihozlar, faoliyat turi kabi omillarni hisobga olishingiz kerak.
Umumiy soliq rejimi
Eng ko'p mehnat talab qiladigan va kengroq soliqqa tortish tizimi umumiy tizimdir. Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda OSNO sukut bo'yicha ishlaydi, ya'ni agar kelajakdagi tadbirkor boshqa rejimga murojaat qilmasa, u avtomatik ravishda unga qo'shiladi.
Ushbu rejim har qanday faoliyatni amalga oshirish uchun javob beradi. Daromad miqdori, ishchilar soni, chakana savdo maydonlari bo'yicha cheklovlar mavjud emas. Ammo OSNO-da yozuvlarni saqlash juda qiyin. Umumiy soliqqa tortish tizimini tanlagan tadbirkor qanday soliqlarni hisoblab chiqadi va to'laydi?
- QQS (20% gacha). Ushbu soliqni hisoblash uchun siz sotish va sotib olish kitobini yuritishingiz kerak bo'ladi. Qabul qilingan va chiqarilgan barcha hisob-fakturalar bu erda aks ettirilgan, QQS ta'kidlangan. Buxgalter har oyda soliqni hisoblashi va o'tkazishi shart. Har chorakda, davr natijalariga ko'ra, tekshiruvga deklaratsiya taqdim etiladi. Ushbu soliq qanday hisoblanadi? Deylik, yakka tartibdagi tadbirkor Kolosov may oyida 150 000 rubl qiymatidagi tovarlarni sotdi, buning ustiga u kontragentdan 30 000 rubl QQS oldi. Xuddi shu oyda u QQS etkazib beruvchisiga 11000 rubl to'lab, 55000 rubl miqdorida materiallar sotib oldi. U byudjetga 30,000-11,000 = 19,000 rublni o'tkazishi kerak.
- Shaxsiy daromad solig'i (13%). Tadbirkor o'zi uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashda birinchi navbatda to'lovni hisoblash uchun asosni belgilashi kerak. Buning uchun u operatsion faoliyat uchun sarflangan xarajatlarni daromad miqdoridan chiqarib tashlashi va hosil bo'lgan sonni 13% ga ko'paytirishi kerak. Avans to'lovlari har chorakda, summalar bo'yicha hisobotlar esa yiliga bir marta o'tkaziladi.
- Mulk solig'i (2% dan ko'p bo'lmagan). Yaqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliqni hisoblashga majbur bo'lishdi. Ob'ekt - bu tadbirkor tomonidan biznesni yuritish uchun foydalanadigan mulk qiymati. U o'z ishida foydalanmaydigan shaxsiy mol-mulk soliq bazasiga kiritilmagan.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi
STS - bu biznes egalari orasida mashhur tizim. Unda yozuvlarni saqlash juda oson, ammo bu hamma uchun ham mos emas. Agar ishbilarmonning yillik daromadi 150 million rubldan oshsa yoki uning shtat jadvalida 100 dan ortiq xodim bo'lsa, ushbu soliq rejimi unga mavjud emas. Soddalashtirilgan soliq tizimidagi tadbirkor aktsiz to'lanadigan tovarlar bilan ishlamasligi, sug'urta bilan shug'ullanmasligi yoki bank xizmatlarini ko'rsatmasligi kerak; filialga ega bo'lishiga yo'l qo'yilmaydi.
Soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliqni hisoblashning ikki yo'li mavjud.
1. STS daromadi (6%). Bunday holda, faqat soliqqa tortiladigan bazani aniqlash uchun faoliyatdan olingan daromad ishlatiladi. Hisobga, kassaga barcha tushumlarni hisobga olishingiz kerak. Soliq bazasini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirish mumkin. Tadbirkorning buxgalteri daromadlar daftarchasini yuritishi kerak, bu inspektor har qanday vaqtda talab qilinib, daromad limitiga muvofiqligini tasdiqlovchi hujjatlar bilan tanishishi uchun zarurdir.
Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik. Tadbirkor Kovalev chorak uchun 52,600 rubl daromad oldi. O'zi uchun u 12200 rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini o'tkazdi. Soliq quyidagicha hisoblanadi: (52600-12200) * 6% = 2424 rubl.
2. STS daromadi minus xarajatlari (15%). Bunday holda, kompaniya egasi ham daromadlari, ham faoliyat uchun xarajatlarni hisobga olishi kerak. Hissalarni hisoblash uchun asosni aniqlash uchun xarajatlarni daromaddan tushirish va hosil bo'lgan qiymatni 15% ga ko'paytirish kerak. Agar xarajatlar daromaddan ko'p bo'lsa, yil oxiriga qadar daromadingizning 1 foizini byudjetga o'tkazishingiz kerak bo'ladi.
Misol. Chorak uchun tadbirkor Kolosov o'z faoliyatidan 80,600 rubl. 3 oy davomida xarajatlar miqdori 45 300 rublni tashkil etdi. STS quyidagicha hisoblanadi: (80600-45300) * 15% = 5295 rubl.
Har chorakda tadbirkor soliqni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazishi va yil oxirida deklaratsiyani topshirishi kerak. Bundan tashqari, inspektor tikilgan, raqamlangan D&R kitobini so'rashi mumkin. Sizga uni har oyda tikishning hojati yo'q; bu yilni yopish orqali amalga oshirilishi mumkin.
Hisoblangan daromadlardan olinadigan yagona soliq
UTIIni barcha tadbirkorlar amalda qo'llashlari mumkin emas. Ushbu maxsus soliq rejimiga kiradigan OKVED ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida keltirilgan.
Ushbu tizimning mohiyati shundaki, byudjetga badallar haqiqiy emas, balki taxmin qilingan daromadlarga qarab hisoblanadi. Ya'ni, tadbirkor belgilangan daromaddan ko'proq daromad olishi mumkin, ammo u belgilangan stavka bo'yicha soliq to'laydi.
UTII 100 dan ortiq ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlardan foydalana olmaydi. Jismoniy parametrlarga cheklovlar ham o'rnatiladi. Agar tadbirkor chakana savdo bilan shug'ullansa yoki umumiy ovqatlanish sohasida faoliyat yuritsa, UTII uchun maydoni 150 kvadrat metrdan kam bo'lgan xona mos keladi. metr. Tashish sohasida ishlaydigan korxonalar uchun transport birliklari uchun cheklov mavjud (20 dan ortiq bo'lmagan transport vositalari).
Soliq to'lovchining ushbu tizimda yozuvlarni saqlash majburiyati yo'q. To'lovlarni hisoblash uchun siz jismoniy ko'rsatkichni tanlashingiz kerak. Bu quyidagilar bo'lishi mumkin: savdo maydoni, ishchilar soni yoki transport vositalari, chakana savdo do'konlari yoki er uchastkalari soni.
Byudjetga ajratmalar miqdorini hisoblash uchun siz K1 va K2 koeffitsientlarini, shuningdek jismoniy qiymatlarni bilishingiz kerak. Birinchi koeffitsient Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan belgilanadi, ikkinchisi mahalliy hokimiyat tomonidan belgilanadi.
To'lovni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaning: asosiy rentabellik * K1 * K2 * jismoniy ko'rsatkich * 7, 5-15%.
UTII hisoboti har uch oyda bir taqdim etiladi. To'lovlar har 3 oyda bir marta byudjetga to'lanadi.
Aytaylik, tadbirkor Kolosov Moskva hududida odamlarni tashish bilan shug'ullanadi. Birinchi koeffitsient 1, 915, ikkinchisi - 1. Jismoniy ko'rsatkich sifatida avtomobillar soni olinadi. Kolosovda jami 3 ta qatnovli taksilar mavjud. Asosiy rentabellik 6000 rubl. Soliq hisoblab chiqiladi: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubl.
Patent soliqqa tortish tizimi
Yakka tartibdagi tadbirkorlar patent to'g'risidagi hisobotni bezovta qilmaydilar, soliqlarni hisobga olmaydilar. Patent uchun to'lanadigan summa soliq idorasi tomonidan belgilanadi. Ushbu rejimga binoan yakka tartibdagi tadbirkor daromadlarni hisobga olishga majburdir. Patent olish uchun ariza berib, yakka tartibdagi tadbirkor patent uchun to'lovni to'lashiga kafolat beradi (bu ikki to'lovda amalga oshiriladi). Soliq inspektori, patentning qiymatini aytishdan tashqari, to'lov sanasini ham ko'rsatadi. Tadbirkor belgilangan miqdorni to'lashi kerak.
Kompaniya egasi patentni bir oydan bir yilgacha to'lashi mumkin. PSN-ga kirishi mumkin bo'lgan tadbirlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasida ko'rsatilgan.
Ushbu soliq rejimi uchun ba'zi cheklovlar mavjud. PSN-dagi tadbirkor shtatda 15 dan ortiq xodim bo'lishi mumkin emas; uning yillik daromadi 60 million rubldan oshmasligi kerak.
PSN bilan patent miqdori 6% stavka asosida hisoblanadi. Potentsial daromad hisoblash bazasi sifatida olinadi (har bir tumanda u har xil). PSN-dagi yakka tartibdagi tadbirkorlar OSNOga xos bo'lgan soliqlarni to'lamaydilar.
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i
Qishloq xo'jaligi tadbirkorlari Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini tanlashlari mumkin. Ushbu tizimning afzalligi shundaki, ular soliqlarning ayrim turlarini to'lamaydilar. Bu holda soliq stavkasi 6% miqdorida belgilanadi. Soliq bazasi daromadlar va xarajatlar asosida hisoblanadi.
Aytaylik, Kolosov donni 123000 rublga sotdi. Xuddi shu davrda u taxminan 58000 rubl sarfladi. Soliq hisoblab chiqiladi: (123000-58000) * 6% = 3900 rubl. Shunga o'xshash hisoblash har olti oyda bir marta amalga oshirilishi kerak.
Soliq rejimini tanlashda yanglishmaslik uchun eng yaxshisi, professional buxgalterlar yoki soliq inspektorlari bilan maslahatlashing.
