To'lovlarni naqd pul bilan amalga oshiradigan barcha korxonalar kassa hujjatlari va pul operatsiyalari hisobini yuritishi shart. Kassa hisobini yuritish tartibi va qoidalari Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3/9/22/1993 yildagi 340-sonli qarorida ko'rsatilgan.
Bu zarur
- - kassa daftarchasi;
- - kassirning ish tavsifi.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Naqd pullarni, hujjatlarni saqlash va pul operatsiyalarini amalga oshirish uchun tashkilotlar va korxonalarda maxsus jihozlangan xona bo'lishi kerak. Naqd operatsiyalarni amalga oshirish uchun kassir bilan javobgarlik shartnomasi tuziladi. Xodim ish boshlashdan oldin ish ta'rifi bilan tanishishi kerak.
2-qadam
Kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlarini hisobga olish uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining birlashtirilgan shakllaridan foydalaniladi: KO-1 "Qabul qilingan kassa buyrug'i"; KO-2 "Xarajatli naqd buyurtma"; KO-3 "Kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazish jurnali"; KO-4 "Naqd pul kitobi"; KO-5 "Kassa tomonidan qabul qilingan va chiqarilgan mablag'larni hisobga olish kitobi".
3-qadam
Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining talabiga binoan barcha korxonalar mablag'lari bank muassasalarida saqlanishi kerak. Kassada naqd pul faqat limit bo'yicha bank to'lov topshirig'ida ko'rsatilgan maqsadlar uchun sarflanishi mumkin. Naqd pul qoldig'i bo'yicha limit har yili kompaniya rahbari va bank muassasasi o'rtasida kelishilgan holda tuziladi. Limitdan oshgan naqd pullar kassada 3 kundan ortiq bo'lmagan muddatda saqlanishi mumkin.
4-qadam
Kassani yuritish ham kassir ishining bir qismidir. Tashkilotning barcha pul oqimlari u erga kiritiladi. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining iltimosiga binoan kassa daftarchasi raqamlangan, dantelli, mumi muhri bilan muhrlangan va ishlatishdan oldin bosh va bosh buxgalter imzosi bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak.
5-qadam
Kassa kitobidagi barcha yozuvlar nusxa ko'chirish qog'ozidan foydalangan holda 2 nusxada amalga oshiriladi. Ikkinchi nusxasi yirtilib ketgan, bu kassa hisoboti, bu 50-subhesab uchun asosiy buxgalteriya hujjati (naqd pul).
6-qadam
Kassa daftariga yozuvlarni kiritishda qoralash, o'chirish va tuzatishga yo'l qo'yilmasligi kerak. Noto'g'ri yozuvni tuzatishda, bir qatorda to'g'ri ma'lumotlar va "Tuzatilgan" yozuvi bilan chiziqni kesib o'tishga ruxsat beriladi, tasdiqlashda mas'ul shaxs (lar) ning imzosi va sanasi bo'lishi kerak tuzatish.
7-qadam
Kassa kassa operatsiyasini amalga oshirgandan so'ng darhol kassa daftariga yozuv kiritishi kerak. Ish kuni oxirida u kun davomida operatsiyalarning umumiy natijalarini hisoblashi, mablag 'qoldig'ini olib qo'yishi va buxgalteriyaga buxgalterning imzosiga qarshi kassa hisobotini topshirishi shart.
