Korxona moliyaviy yil natijalariga ko'ra zarar ko'rishi mumkin. Buxgalter hisobotdagi yo'qotish soliq xizmatchilarining e'tiborini kompaniya faoliyatiga qaratishini unutmasligi kerak.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Hech qanday me'yoriy-huquqiy hujjat soliq to'lovchilardan zararni oqlashni talab qilmaydi, ammo soliq organlarining qiziqishini qondirish uchun uning paydo bo'lishi to'g'risida yaxshi tushuntirishlarni shakllantirish va dalil sifatida aniq sabablarni keltirib chiqarish maqsadga muvofiqdir.
Yil oxirida umumiy soliqqa tortish tizimini va PBU 18/02 ni qo'llaganingizda, yo'qotish sabablari sifatida quyidagi dalillardan foydalaning:
1. Mahsulotlarni sotishda qiyinchiliklar yuzaga keldi, shuning uchun daromad xarajatlar kamaytirilgandan ko'ra tezroq tushadi.
2. Talabning pasayishi sababli ular mahsulot narxlarini, ba'zan hatto tannarx narxidan pastroq qilib tushirishga majbur.
3. Ishlab chiqarish binolari ta'mirlandi va uning qiymati tannarxda darhol hisobga olindi.
2-qadam
Hisobot davri tugagandan so'ng, 90-9-kichik hisobvaraqlar bo'yicha qoldiqni yarating va 99 "Foyda va zararlar", "Soliqqa tortilgunga qadar foyda (zararlar)" subschyot hisobvarag'iga yozib qo'ying.
Zarar kelib tushganda, quyidagi yozuvlarni yarating: "Soliqqa tortilgunga qadar foyda (zarar)" debeti 99 subkontaji, 90-9-kredit - zarar hisobot davridagi faoliyat turi bo'yicha aks ettiriladi va "Soliqqa tortishdan oldingi foyda (zarar)" "Kredit 91-9 - - zarar hisobot davridagi boshqa operatsiyalar bo'yicha aks ettiriladi.
3-qadam
Hisobot davri yopilishi bilan bir vaqtda PBU 18/02 qo'llanilganda, shartli daromad buxgalteriya hisobida aks ettirilishi kerak. Bu korxonadan zarar olganda paydo bo'ladi. Ushbu ko'rsatkichni hisoblash uchun 90-9-subhesabdagi va 91-9-subhesabdagi jami qoldiqni daromad solig'i stavkasiga (20%) ko'paytiring.
Shartli daromad miqdorini yozuvlar bilan aks ettiring: 68-sonli debet "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" 99-sonli kredit "Daromad solig'i bo'yicha shartli daromadlar" - hisobot davri uchun shartli daromadlar summasi olinadi va debet 09 Kredit 68 - kechiktirilgan soliq aktivlari zarar aks ettiriladi.
