Qo'shimcha qiymat solig'i (QQS) tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlarni, ishlarni yoki xizmatlarni sotishda, mulk huquqini o'tkazishda, o'z ehtiyojlari uchun qurilish-montaj ishlarini bajarishda, tovarlarni bojxonaga olib kirishda to'lanadi. Rossiya Federatsiyasi hududi, shuningdek tovarlarni o'z ehtiyojlari uchun o'tkazishda, agar daromad solig'ini hisoblashda ularning xarajatlari olinmasa. QQSni hisobga olish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablariga muvofiq amalga oshiriladi.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Hisob siyosatida QQSni hisoblash uchun amalga oshiriladigan sanani aniqlang va belgilang. Tashkilotlar uni aniqlashning ikkita variantidan birini mustaqil ravishda tanlash huquqiga ega: - hisob-kitob hujjatlarini jo'natish va xaridorga taqdim etish sifatida; - jo'natilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lov sifatida pul olinishi kabi.
2-qadam
Agar QQSni hisoblash uchun buxgalteriya siyosatida birinchi variant o'rnatilgan bo'lsa, sotish sanasini belgilashda ikkitadan eng erta sanani tanlang: tovar (ish, xizmat) jo'natilgan kun yoki tovar (ish, xizmat) uchun to'lov kuni. xizmatlar). Agar mablag 'tushganligi sababli QQSni to'lash majburiyatining varianti belgilanadigan bo'lsa, tovar (ish, xizmat) uchun to'lov sanasi sotilgan sana hisoblanadi.
3-qadam
Soliq kodeksining 164-moddasiga muvofiq qo'shilgan qiymat solig'i stavkasini ushbu moddada ko'rsatilgan ro'yxat bo'yicha oziq-ovqat mahsulotlari (aktsiz to'lanadigan soliqlardan tashqari) va bolalar uchun tovarlarga 10 foiz miqdorida yoki boshqa tovarlar, ishlar va xizmatlarga 20 foiz miqdorida belgilang.
4-qadam
19 "Qabul qilingan qiymatlar bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'i" aktiv hisobvarag'ida QQS hisobini olib boring. Unga qiymatlarni turlari bo'yicha subkontolarni oching. Ushbu hisob-fakturani sotib olingan moddiy boyliklar uchun QQS uchun, kredit bo'yicha esa - ishlab chiqarish xarajatlariga hisobdan chiqarilgan moddiy boyliklar uchun QQS bo'yicha hisobdan chiqaring. Hisobning debet qoldig'i sotib olingan materiallar bo'yicha soliq qoldig'ini aks ettiradi.
5-qadam
Yetkazib beruvchidan tashkilotga moddiy boyliklarni olgandan so'ng, hisobvaraq-fakturalar asosida buxgalteriya yozuvini yozing: 19-schyot, 60-sonli "Ta'minlovchilar bilan hisob-kitoblar" schyoti - sotib olingan moddiy boyliklarga QQS summasi aks ettiriladi.
6-qadam
Buxgalteriya hisoboti asosida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) ishlab chiqarish uchun ishlatilgan tovar-moddiy zaxiralar bo'yicha QQS summasi xarajatlarini yozuvni yozish orqali yozib qo'ying: 20-sonli "Asosiy ishlab chiqarish" schyoti, 19-schyotning krediti.
7-qadam
Tegishli sub-schyot bo'yicha 68 "Soliqlar va to'lovlarni hisoblash" aktiv-passiv hisobvarag'ida QQS uchun byudjet bilan hisob-kitoblarni amalga oshirish. Soliq hisob-kitoblari ushbu schyotga hisobga olinadi va debetda sotib olingan moddiy boyliklar bo'yicha etkazib beruvchilarga to'langan QQSni hisobga olish summasi aks ettiriladi. Hisob aktiv passiv bo'lgani uchun, uning debet va kredit qoldig'i bo'ladi. Debet balansi korxonaga QQS bo'yicha byudjet qarzining qoldig'ini, kredit qoldig'i - byudjetga soliq qarzining qoldig'ini aks ettiradi.
8-qadam
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 1-bandiga muvofiq byudjetga to'lanadigan QQS miqdorini hisoblang. Buning uchun belgilangan tartibda hisoblangan soliqning umumiy miqdorini soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytiring.
9-qadam
Hisob-fakturalar asosida to'lov bo'yicha QQSni hisoblashda buxgalteriya yozuvini kiriting: 76-schyot, 68-schyot ("QQS uchun byudjet bilan hisob-kitoblar" subkonta). Yuk tashishda QQSni hisoblashda operatsiya quyidagicha bo'ladi: 90.3 schyot debeti, 68-schyot krediti.
10-qadam
Xarid qilingan tovarlarga (ishlarga, xizmatlarga) QQS miqdorini byudjet bilan hisob-kitoblarga jo'natish orqali yuboring: Debet schyot 19, Kredit schyot 68 "QQS uchun byudjet bilan hisob-kitoblar". Xaridorlardan avanslarni olayotganda quyidagi yozuvlarni kiriting: 62-sonli "Xaridorlar bilan hisob-kitoblar" schyotining debeti, 68-schyotning krediti ("QQS byudjeti bilan hisob-kitoblar" subschyoti).
11-qadam
QQSni har bir soliq davri natijalari bo'yicha, amaldagi bajarilish asosida, soliq davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay to'lang. Hisoblangan QQS summasi uchun byudjetga qarzni to'laganidan so'ng xabarni amalga oshiring: to'lov topshirig'i asosida 68-schyotning debeti ("QQS bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar" subkontasi), 51-sonli hisob-kitob schyoti krediti.
