Faoliyatni amalga oshirish jarayonida tashkilot rahbarlari hisob-kitoblarni kassa orqali amalga oshiradilar. Shu bilan birga, ular Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan tartibga solinadigan kassa intizomiga rioya qilishlari kerak. "Kassa operatsiyalari" tushunchasiga mablag'larni qabul qilish, saqlash va sarflash kiradi. Ushbu harakatlarning barchasi Rossiya qonunlariga muvofiq rasmiylashtirilishi kerak.
Tashkilot kassasi bilan ishlash qoidalari
Odatda, kassir kassir bilan ishlashi kerak. Aynan u bilan tashkilot rahbari to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzadi. Agar shtatda bunday xodim bo'lmasa, uning lavozimiga ham buxgalter, ham tashkilot rahbari tayinlanishi mumkin.
Har yili yuridik shaxs ish kuni oxirida naqd pul qoldig'i limitini bank bilan kelishishi kerak. Ya'ni, naqd pul kassada faqat hisob-kitobda ko'rsatilgan miqdorda saqlanishi kerak. Siz ushbu anketani moliya muassasangizdan olishingiz, to'ldirishingiz va yangi kalendar yilidan oldin topshirishingiz mumkin. Agar buni qilmasangiz, mablag'ni tashkilot kassasida saqlash huquqiga ega emassiz.
Pul mablag'larini kassaga qabul qilish
Pul kassaga turli xil manbalardan, masalan, tashkilotning hisob-kitob hisobvarag'idan, kontragentlardan, muassislardan, hisobdor shaxslardan va hk. Qanday bo'lmasin, siz pul tushumini hujjatlarda hujjatlashtirishingiz kerak, buning uchun naqd pul tushumi buyurtmasi (NoKO-1 shakl). Siz bitta nusxada hujjat tuzishingiz kerak. Siz kassir va bosh buxgalter tomonidan imzolangan yirtilib ketadigan qismini pulni topshirgan kishiga berishingiz kerak.
Kassaga tushgan buyurtma kassa hisobotiga yoziladi va kassa daftarchasida ro'yxatdan o'tkaziladi (NoKO-3 shakl).
Buxgalteriyada siz quyidagi yozuvlarni kiritishingiz kerak:
- D50 K51 - mablag'lar tashkilotning hisob raqamidan kassaga tushgan;
- D50 K62 - kontragentlardan kassaga mablag'lar kelib tushgan;
- D50 K71 - hisobot beruvchidan kassaga mablag'lar kelib tushgan;
- D50 K75 - mablag'lar kassada muassisdan olingan
- D50 K90.1 - sotish natijasida pul mablag'lari kassaga tushdi.
Kassadan mablag 'berish
Barcha naqd pul harakati ham hujjatlashtirilishi va buxgalteriya yozuvlarida aks ettirilishi kerak. Buning uchun xarajat kassa buyurtmasidan foydalaning (NoKO-2 shakl). Mablag'lar ish haqini to'lash, taqdim etish summalarini chiqarish, mablag'larni joriy hisob raqamiga kiritish va hk. To'ldirilgan xarajat hujjati kassa daftarida ro'yxatdan o'tkazilishi va kassa hisobotiga topshirilishi kerak.
Naqd hisobda quyidagi yozuvlarni kiriting:
- D70 K50 - tashkilot xodimlariga ish haqi to'langan;
- D71 K50 - taqdim etish uchun mablag 'chiqarilgan;
- D60 K50 - etkazib beruvchiga tovarlar uchun mablag'lar berildi.
Agar tashkilotda bir nechta kassalar mavjud bo'lsa, masalan, bir nechta bo'linmalar bo'lsa, kompaniyada bosh kassa bo'lishi kerak. Aynan u kassir tomonidan qabul qilingan va chiqarilgan naqd pulni hisobga olish kitobini to'ldiradi (№ KO-5 shakl). Kassa ishtirokida amalga oshiriladigan barcha operatsiyalar kassa daftarida aks ettirilishi kerak (NoKO-4 shakl). Hisobot davri oxirida kitob tikiladi, raqamlanadi va tashkilot muhrlari hamda bosh va bosh buxgalterning imzosi bilan muhrlanadi.
Hisobdor shaxs
Hisobdor shaxs - bu kassadan mablag 'chiqarilgan shaxs. Bu kishi faqat kompaniyaning xodimi bo'lishi mumkin. U olingan summani hisobga olishi kerak.
Hisob beriladigan mablag'larni berishda quyidagi talablar mavjud:
- hisobdor shaxs mablag 'chiqarish to'g'risidagi xarajatlar varag'ida yoki menejerning buyrug'ida ko'rsatilgan muddat tugaganidan keyin uch kun ichida olingan summa to'g'risida hisobot berishi kerak;
- u naqd pul xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni (cheklar, cheklar, hisob-fakturalar va boshqalar) taqdim etishi kerak. Agar mablag 'to'liq sarflanmagan bo'lsa, hisobdor shaxs ularni qaytarishi kerak;
- hisobot mablag'larini bir xodimga boshqasidan o'tkazish taqiqlanadi.
Hisobotchi tasdiqlovchi hujjatlarni qaytarayotganda kvitansiyalar, cheklar, hisob-kitoblar to'g'ri to'ldirilishi, xarajatlar iqtisodiy jihatdan asoslanishi kerakligini bilishi kerak.
