Ba'zan buxgalterlar soliq deklaratsiyasini hisoblashda va to'ldirishda xatolarga yo'l qo'yishadi. Jazolardan qochish uchun qarzni o'z vaqtida to'liq to'lash kerak. Natijada qo'shimcha soliq to'lovlarini buxgalteriya hisobi va soliq hisobida qanday qilib to'g'ri aks ettirish haqida savollar tug'iladi.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Soliqlarning to'liq hisoblanmasligiga olib kelgan buxgalteriya hisobidagi xatolarni tuzatish. Bundan tashqari, ular tegishli bo'lgan soliq davriga tegishli bo'lishi kerak. Shu bilan birga, agar soliq joriy yilga tegishli bo'lsa, unda qo'shimcha to'lov xatolarni aniqlash sanasida aks ettiriladi. O'tgan yilgi soliqlar va tasdiqlanmagan yillik balans bilan ular o'tgan yilning dekabrida belgilanadi. Va agar hisobot allaqachon tasdiqlangan bo'lsa, unda qaysi soliq turi va qo'shimcha to'lov qanchalik muhimligini hisobga olish kerak.
2-qadam
Daromad solig'ini hisoblashda xatolikni aniqlaydigan tekshiruv o'tkazing. Agar bu xarajatlarni oshirib yuborish bilan bog'liq bo'lsa, unda "ortiqcha" xarajatlarni bekor qilish kerak, va agar u kam ko'rsatilgan daromad bilan aniqlansa, unda etishmayotgan foyda ko'rsatiladi. Har qanday holatda, doimiy soliq aktiviga tegishli doimiy salbiy farq mavjud.
3-qadam
Qo'shimcha hisoblashni aks ettirish uchun buxgalteriyada 68-sonli "Soliqlar va yig'imlarni hisoblash" schyotining kreditini ochib, uni 99 "O'tgan yillardagi zararlar" sub-schyotining debetiga yo'naltirish kerak. Bunda doimiy soliq aktivi 99 "PNA" sub-schyotining kreditidan 68-schyotning debetiga debetlanadi.
4-qadam
Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha qo'shimcha to'lovni 68-schyotda kredit va 91.2-sonli "Boshqa xarajatlar" schyotida debet ochish orqali aks ettiring. Bunday holda, natijada doimiy soliq aktivini aks ettirish zarur.
5-qadam
Yer, transport yoki mol-mulk solig'i bo'yicha qarzdorlikni aniqlang. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 265-moddasi 1-bandining 1-kichik bandiga binoan, bu foyda olish uchun soliq solinadigan bazaning pasayishiga olib kelishi mumkin. Ushbu qo'shimcha to'lovni joriy hisobot davri xarajatlariga kiritish eng sodda echimdir. Shu bilan birga, soliq va buxgalteriya o'rtasida farq yo'q. 68-schyotning krediti va 91.2-schyotning debetiga qo'shimcha hisoblashni aks ettirish zarur.
