Moliyaviy holatni tahlil qilish korxonaning to'lov qobiliyati, ishbilarmonlik faoliyati va moliyaviy barqarorligi to'g'risida ob'ektiv ma'lumot olish uchun zarurdir. Ko'pincha, bu qarorni qabul qilish uchun tashkilotning yuqori rahbariyati tomonidan talab qilinadi. Bundan tashqari, moliyaviy ahvol banklar tomonidan korxonani mumkin bo'lgan kreditlash masalasini ko'rib chiqishda baholanadi.
Bu zarur
- - balans (No1 shakl);
- - foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot (2-shakl).
Ko'rsatmalar
1-qadam
Tashkilotning moliyaviy ahvolini baholash moliyaviy hisobotga ko'ra ijobiy yoki yomon tomonga o'zgarish tendentsiyalari hamda ushbu o'zgarishlarni belgilovchi omillarni hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Tahlil balansning individual ko'rsatkichlarini, uning tuzilishini, aktivlar sifatini o'rganadi.
2-qadam
Alohida hisobot sanasi ma'lumotlari korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini to'liq tavsiflamaydi, shuning uchun ularni kamida 1 yil davomida dinamikada baholash kerak. Buning uchun oxirgi 4 hisobot davri uchun jami balansni jadval shaklida tuzing: vertikal qiymatlar oralig'ida balans moddalari va foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotni, gorizontal qismida esa hisobotni ko'rsating. sanalar. No1 va No2 shakllaridagi moliyaviy hisobot ma'lumotlari asosida jadvalni to'ldiring.
3-qadam
Korxonaning moliyaviy holati koeffitsientlar yordamida baholanadi: mutloq, tezkor va joriy likvidlik, o'z mablag'lari mavjudligi, shuningdek aktivlar aylanmasi va rentabellik ko'rsatkichlari. Mutlaq likvidlik kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlarini zudlik bilan to'lashga tayyorligini anglatadi, tezkor likvidlik esa qarzni juda qisqa vaqt ichida to'lash imkoniyatini anglatadi va amaldagi to'lov barcha mumkin bo'lgan vositalarni tavsiflaydi. Kapital koeffitsienti kapital bilan qoplanadigan tashkilot aktivlarining ulushini ko'rsatadi.
4-qadam
Ko'rsatkichlarni hisoblash uchun buxgalteriya balansining quyidagi satrlaridan (shakl No1) va foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotdan (shakl No2) foydalaning: - 1210 - "Tovar-moddiy zaxiralar"; - 1230 - "debitorlik qarzlari"; - 1240 - "Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar"; - 1250 - "Naqd pul"; - 1200 - "Amaldagi aktivlar" bo'limining jami; - 1300 - "Kapital va zaxiralar" bo'limining jami - 1530 - "Ertelenmiş daromad"; - 1500 - "Qisqa muddatli majburiyatlar" bo'limining jami; - 1700 - balansning umumiy passivlari; - 2110 - "Daromad"; - 2200 - "Sotishdan olingan foyda"; - 2400 - "Sof foyda".
5-qadam
Ko'rsatkichlarni formulalar yordamida hisoblang: - mutlaq likvidlik: K1 = (1240 qator + 1250 qator) / (1500-qator 1530 qator); - tezkor likvidlik: K2 = (1250 qator + 1240 qator) / (1500-qator 1530 qator); - joriy likvidlik: K3 = 1200-qator / (1500-qator 1530-qator); - o'z mablag'lari mavjudligi: K4 = (1300-qator + 1530-qator) / 1700-qator.
6-qadam
Keyinchalik, tashkilotning rentabelligini turlar bo'yicha baholang: - sotish rentabelligi: K5 = 2200 / p. 2110; - faoliyatning rentabelligi: K6 = 2400 / p. 2110.
7-qadam
Keyin aylanma aktivlar va kreditorlik qarzlarining turli elementlari aylanmasi ko'rsatkichlarini aniqlang. Ular kunlik sotish hajmiga qarab hisoblab chiqiladi, bu savdo tushumini ko'rib chiqilayotgan davrdagi kunlar soniga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi.
8-qadam
Har bir maqola uchun tahlil qilingan davrning boshlanishi va tugash sanalari uchun 1210, 1230 va 1200 qatorlarining qiymatlarini alohida-alohida qo'shing, 2 ga bo'ling va barcha oraliq qiymatlarni qo'shing. Umumiy miqdorni 1 ga qisqartirilgan muddat soniga bo'ling: siz zaxiralar, debitorlik qarzlari va joriy aktivlarning o'rtacha qiymatini olasiz. Tovar stavkalarini hisoblash uchun kunlik sotish bo'yicha raqamlarni ajrating.
9-qadam
Tovar ayirboshlash ko'rsatkichlari korxonani boshqarish siyosatini tavsiflaydi: ular qanchalik baland bo'lsa, kompaniya shuncha yomonroq bo'ladi, aylanma davrning pasayishi biznesning malakali yurishini, mijozlarga mahsulotga yaxshi talab va uning o'z vaqtida qondirilishini ko'rsatadi.
10-qadam
Olingan likvidlik, kapital va tovar ayirboshlash koeffitsientlarini jadvalga birlashtiring, ularni dinamikada tahlil qiling, ayrim ko'rsatkichlarning yaxshilanganligi, barqarorligi yoki yomonlashuviga e'tibor bering. Ushbu tahlil asosida korxonaning moliyaviy holati to'g'risida xulosa chiqarish, rivojlanish tendentsiyalari yoki mumkin bo'lgan bankrotlikni bashorat qilish mumkin.
