Avans to'lovlari amalga oshirilgan yoki soliq majburiyatlari noto'g'ri hisoblangan bo'lsa, soliqlarni ortiqcha to'lash mumkin. Ushbu operatsiyani buxgalteriyada aks ettirish uchun siz PBU 18/02 ga va Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2003 yil 15 apreldagi 16-00-14 / 129-sonli xatiga murojaat qilishingiz kerak, bu erda buxgalteriya hisobi bo'yicha asosiy fikrlar ko'rsatilgan. bunday xarajatlar.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblang va to'lang. Ushbu operatsiyani 51 "Hisob-kitob hisobvarag'i" schyotining krediti bo'yicha 68-40 "Daromad solig'i qarzi" subkonta bilan yozishmalarda aks ettiring. 68-5-subhesab avans to'lovlarini hisobga olish uchun maxsus tuzilgan va moliyaviy hisobotlarni to'g'ri shakllantirishga yordam beradi.
2-qadam
Hisobot davri natijalari bo'yicha daromad solig'ini hisoblang. Buning uchun ushbu soliq bo'yicha shartli daromad yoki xarajatlar miqdorini qo'shing va hisoblangan summani 99-4 "Shartli daromad va xarajatlar" schyoti bilan yozishmalarda 68-4 "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" schyotining kreditida aks ettiring. Keyin doimiy soliq majburiyatining miqdorini aniqlang, bu soliq stavkasining doimiy farqi mahsulotiga teng. Ushbu to'lovni 68-4 hisobvarag'ining krediti bo'yicha 99-2 "Doimiy soliq majburiyati" hisobvarag'i bilan yozishmalarda ko'rib chiqing.
3-qadam
Kechiktirilgan soliq aktivining vaqt stavkasiga soliq stavkasiga ko'paytiriladigan miqdorini hisoblang. Ushbu operatsiyani 68-4 hisobvarag'ining krediti va 09 "Kechiktirilgan soliq aktivlari" schyotining debeti bo'yicha aks ettiring. Agar buxgalteriyada foyda soliq hisobiga qaraganda ko'proq bo'lsa, unda soliqqa tortiladigan farq hosil bo'ladi. Uning miqdorining soliq stavkasi bo'yicha mahsuloti 77-sonli "Kechiktirilgan soliq majburiyatlari" schyotining kreditida va 68-4-schyotning debetida hisobga olinadigan kechiktirilgan soliq majburiyati deb ataladi.
4-qadam
Hisobot davri oxirida 68-4-sub-schyotning qoldig'ini aniqlang va undan undan aslida to'langan avans soliq to'lovlari miqdorini olib tashlang. Agar ortiqcha to'lov sodir bo'lgan bo'lsa, demak, u debitorlik qarzlarining bir qismi sifatida hisobga olinadi. Buxgalteriya balansida ushbu summa "Qisqa muddatli aktivlar" 2-bo'limining 240-sonli "Debitorlik qarzlari" satrida aks ettirilgan. Shu bilan birga, 4-bo'limning 515-qatorida kechiktirilgan soliq majburiyatining yopilgan qoldig'i ko'rsatiladi.
