Soliq solinadigan va buxgalteriya daromadlari o'rtasida ba'zi farqlar mavjud. O'tgan yillar daromadi bilan bog'liq, ammo joriy hisobot davrida aniqlangan foyda joriy yil hisobotiga kiritiladi va tashkilot faoliyatining moliyaviy natijasi hisoblanadi. Soliq solinadigan foyda har qanday faoliyat turi uchun hisoblanadi.
Bu zarur
Kalkulyator, doimiy va vaqtinchalik farqlar to'g'risidagi ma'lumotlar
Ko'rsatmalar
1-qadam
Soliq summasi foydaning 20 foizini tashkil etadi va soliq deklaratsiyasida aks etadi. Soliq hisobida soliq solinadigan foyda turlarining ro'yxati mavjud, shuning uchun balans ma'lumotlarining hammasi ham hisob-kitoblarga jalb qilinmaydi.
2-qadam
Soliq xarajatlari iqtisodiy faoliyatning vaqtinchalik aniqligi printsipiga muvofiq hisobga olinishi kerak, ya'ni u nafaqat soliqning hozirgi miqdorini, balki kelgusi davr miqdorini ham aks ettiradi. Shunda soliqdan oldingi foyda deklaratsiyada ko'rsatilgan mablag'lar miqdoriga, shuningdek, kechiktirilgan soliqlar miqdoriga kamayadi.
3-qadam
Soliq solinadigan foydani aks ettirish uchun vaqtinchalik farqlarning o'zgarishiga joriy davrdagi doimiy ijobiy yoki salbiy farqlar qo'shilishi kerak. Agar doimiy farqlar joriy davr uchun chegirib tashlanadigan vaqtinchalik farqlarning o'zgarishini va shu davr uchun soliq solinadigan vaqtinchalik farqlarning o'zgarishini qo'shish orqali aniqlansa. Natijada daromad solig'i stavkasi ko'paytiriladi. Ushbu miqdor byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi.
4-qadam
Agar doimiy farqlar buxgalteriya foydasi yoki zarari hisobot davri daromadlari va soliq bazasidan chiqarib tashlangan boshqa davrlarning foydasi bilan hisoblansa, vaqtinchalik farqlar soliq bazasidan farqli o'laroq, bir davrda hosil bo'lgan buxgalteriya daromadlari va xarajatlari hisoblanadi. boshqa davrda shakllangan. Ushbu farqlar soliq va buxgalteriya qoidalari farqi tufayli paydo bo'ladi.
5-qadam
Doimiy farqlar daromad yoki xarajatlarni tan olish faktlari yuzaga kelganda paydo bo'ladi va vaqtincha farqlar tan olinish momentlari mos kelmasa paydo bo'ladi. Doimiy farqlar faqat bitta soliq davri bilan bog'liq va boshqalarga ta'sir qilishi mumkin emas va vaqtinchalik farqlar har doim bir necha davrlar bilan bog'liq.
6-qadam
Schyot 68 "Daromad solig'ini hisoblash" shartli soliq xarajatlari va soliq majburiyatini aks ettiradi. Ertelenmiş soliqlar 09 "Ertelenmiş soliq aktivlari" schyotida va 77 "Ertelenmiş soliq majburiyatlari" schyotida aks ettiriladi. Joriy soliq alohida ko'rsatilmaydi.
