Yakka tartibdagi tadbirkor to'laydigan soliqlar va ularni hisoblash algoritmi qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimiga bog'liq - STS, UTII yoki OSNO. Nima bo'lishidan qat'iy nazar, har bir tadbirkor ham FIUga o'z hissasini qo'shishi shart.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlarini qanday hisoblash mumkin
Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun barcha soliqlar bitta - yagona soliq bilan almashtiriladi. Soliq miqdorini aniqlash uchun ob'ekt xarajatlar va daromadlarni olib tashlagan holda daromad bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor iqtisodiy maqsadga muvofiqlik mezonlaridan kelib chiqib, soliq solish ob'ektini o'zi tanlashi mumkin.
Soddalashtirilgan soliq tizimining yagona solig'i quyidagicha hisoblanadi: soliq stavkasi * soliq bazasi.
Soliq stavkasi soliq solish ob'ektiga qarab o'zgaradi. Soliq solish ob'ekti bilan "daromad" u 6% ni tashkil qiladi. Olingan daromad (yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadi) soliq solinadigan baza vazifasini bajaradi. Har qanday turdagi xarajatlar hisobga olinmaydi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar - 6% o'zlari va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, MHIF va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida ishchilar uchun to'langan sug'urta badallari bo'yicha soliqni kamaytirishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkorda ishchilar bo'lsa, unda maksimal chegirma miqdori 50% ni tashkil qiladi, agar bo'lmasa, u soliqni to'liq kamaytirishi mumkin (100%).
Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash misoli. Yil davomida yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300000 rublni, Pensiya jamg'armasiga ajratmalar - 20 727, 53 rublni tashkil etdi. To'lanadigan soliq miqdori 300000 * 0, 06 = 18000 - 20753, 53 = 0. Ma'lum bo'lishicha, siz soliq to'lashingiz shart emas, chunki badallar hisoblangan soliq miqdoridan kattaroqdir.
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash misoli. Yil davomida yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 1 000 000 rublni tashkil etdi, xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga ajratmalar - 120 000 rubl. Soliq summasi 100000 * 0 ga teng, 06 = 60.000. Uni badallar bilan faqat 50% ga kamaytirish mumkin, ya'ni. siz 30 000 to'lashingiz kerak.
Agar ob'ekt "daromad-xarajatlar" bo'lsa, bazaviy stavka 15% ni tashkil qiladi (ayrim hududlarda - ayrim faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 5 dan 15% gacha). Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 15%, tasdiqlangan xarajatlar hisobga olinadi, ya'ni. soliq bazasi daromad emas, balki yakka tartibdagi tadbirkorning foydasi. Barcha daromadlar va xarajatlar yil boshidan boshlab hisob-kitob asosida aniqlanadi. Muhim qoida mavjud: agar minimal soliq (oborotning 1%) hisoblanganidan yuqori bo'lsa, uni to'lash kerak.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni hisoblash namunasi - 15%. Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 2.000.000 rublni tashkil etdi, hujjatlashtirilgan xarajatlar - 1.200.000. Soliq bazasi (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Soliq summasi = 800.000 * 0, 15 = 120.000 rubl. Shu bilan birga, eng kam soliq = 2.000.000 * 0.01 = 20.000 rubl, bu hisoblangan soliqdan kam. Shunga ko'ra, byudjetga 120 ming rubl to'lash kerak.
OSNO-da yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni qanday hisoblash mumkin
OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i va QQSni to'laydilar. Shaxsiy daromad solig'i 13% daromad va hujjatlashtirilgan xarajatlar o'rtasidagi farqdan (professional ajratmalar) to'lanadi. Hujjatli tasdiqlashning iloji bo'lmagan taqdirda, xarajatlar standarti bo'yicha daromad kamaytirilishi mumkin (daromad miqdorining 20%).
Masalan, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 50 000 rubl, xarajatlar - 30 000 rubl qoldirdi. To'lanadigan shaxsiy daromad solig'i - (50,000 - 30,000) * 0,13 = 2,600.
QQS quyidagicha hisoblanadi: daromad miqdori 118 ga bo'linib, 18 ga ko'paytirilganda QQS "baholandi". Hisobga olinadigan QQS etkazib beruvchilardan olingan hisob-kitoblar asosida hisoblanadi. To'lanadigan QQS miqdori = "olinadigan summa" hisobdan chiqarilishi kerak bo'lgan summa ".
UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlarini qanday hisoblash mumkin
UTII miqdorini hisoblashda real daromad muhim emas, soliq to'lovchilar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan hisoblangan daromad miqdorini hisobga olishadi. UTIIni faqat ayrim faoliyat turlariga nisbatan qo'llash mumkin. Ular orasida chakana savdo, maishiy xizmat ko'rsatish, avtoturargohlar va hk.
UTIIni hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi: (soliq bazasi * soliq stavkasi * K1 * K2) - sug'urta badallari. Bu holda soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi. Asosiy rentabellik deflyator koeffitsientlariga muvofiq o'rnatiladi (K1 - hamma uchun umumiy va K2 - mintaqaviy darajada o'rnatiladi). Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar UTIIni pullik badallarning 100 foiziga, ishchilar bilan esa 50 foizga kamaytiradi.
Soliq solinadigan baza har bir faoliyat turi uchun alohida-alohida hisoblanadi, bu taxmin qilingan daromad miqdori. Umuman olganda, formula quyidagicha ko'rinadi: taxmin qilingan daromad = asosiy daromad * jismoniy ko'rsatkich. Jismoniy ko'rsatkich, masalan, savdo maydonining hajmi yoki xodimlar soni bo'lishi mumkin. UTII har chorakda to'lanadi.
Soliqni hisoblashning misoli. Yakka tartibdagi tadbirkor shaxsiy xizmatlarni ko'rsatish bilan shug'ullanadi, asosiy rentabellik 7500 rubl miqdorida belgilanadi. oyiga. Xodimlar soni jismoniy ko'rsatkich sifatida ishlaydi - ulardan 5 nafari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. (u bilan - 6). K1 koeffitsienti 1, 569, k2 - 0, 52. Chorak uchun to'langan sug'urta mukofotlari hajmi - 49 500 rubl. Chorak uchun UTII soliq = soliq bazasi (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 p. Bundan tashqari, soliqni 50 foizga kamaytirish kerak, 8261 rubl. - to'lanadigan soliq summasi.
